- Căn cứ Thông tư số 60/2012/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế nhà thầu nước ngoài:

+ Tại khoản 2, Điều I, Chương I quy định đối tượng áp dụng: “Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hoá tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc cung cấp hàng hoá theo điều kiện giao hàng DDP, DAT, DAP (Các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms)”.

+ Tại khoản 2, Điều 7, Mục 1, Chương II quy định: “Trường hợp hàng hoá được cung cấp dưới hình thức: điểm giao nhận hàng hoá nằm trong lãnh thổ Việt Nam; hoặc việc cung cấp hàng hóa có kèm theo các dịch vụ tiến hành tại Việt Nam như lắp đặt, chạy thử, bảo hành, bảo dưỡng, thay thế, các dịch vụ khác đi kèm với việc cung cấp hàng hoá (bao gồm cả trường hợp dịch vụ kèm theo miễn phí), kể cả trường hợp việc cung cấp các dịch vụ nêu trên có hoặc không nằm trong giá trị của hợp đồng cung cấp hàng hóa thì thu nhập chịu thuế TNDN của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là toàn bộ giá trị hàng hoá, dịch vụ”.

- Căn cứ Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số Điều của Luật Quản lý thuế.

Trường hợp Công ty ký hợp đồng mua vải của Công ty tại nước ngoài nhưng doanh nghiệp tại Việt Nam giao vải theo chỉ định của Công ty nước ngoài thì Công ty nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Thông tư 60/2012/TT-BTC.

- Về cách xác định số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài:
+ Đối với thuế GTGT, Công ty tại Việt Nam nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu (thủ tục Hải quan theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ) theo thông báo của cơ quan Hải quan.
+ Đối với thuế TNDN, khi thanh toán tiền cho Công ty nước ngoài, Công ty tại Việt Nam phải có trách nhiệm kê khai theo Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (mẫu 01/NTNN) ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC, đồng thời nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài theo tỷ lệ TNDN là 1% trên doanh thu theo công thức sau:
Thuế TNDN = DTTT x tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên DT
=DTTT x 1%

Khi kết thúc hợp đồng, Công ty tại Việt Nam phải lập Tờ khai quyết toán thuế Nhà thầu nước ngoài (mẫu 02/NTNN) ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC nộp cho cơ quan thuế.

Trường hợp Công ty nước ngoài không phát sinh thu nhập khi bán hàng tại Việt Nam (Giá bán = giá mua) thì Công ty nước ngoài vẫn thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định trên.